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关于小规模纳税人增值税免征政策的两个问题!

发布者: 未知来源: 上海泓灼

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现在出台了不少税收优惠政策,普惠性的政策莫过于小规模纳税人的免征政策了,让我们来看看他的政策内容:自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

现在出台了不少税收优惠政策,普惠性的政策莫过于小规模纳税人的免征政策了,让我们来看看他的政策内容:自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

关于小规模纳税人增值税免征政策的两个问题

小编又整理了一些关于小规模纳税人的其他问题:

1、符合免税条件的小规模纳税人,在代开增值税普通发票时,是不征收税款,还是先征后返?

答:符合免税条件的小规模纳税人,代开增值税普通发票时不征收增值税。但在当期总销售额超过免税标准后,将全额征收税款。

2、小规模纳税人月销售额未超过15万元,其中开具增值税电子专用发票的销售额是否也能够享受免征增值税?

答:不能,根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,电子专票由各省税务局监制,采用电子签名代替发票专用章,属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。因此,纳税人应当就开具增值税电子及纸质专用发票的销售额计算缴纳增值税。

现在小规模纳税人税负真的不高,一个是增值税可以享受免征政策,企业所得税还可以享受小微企业的减免政策。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

现在一些地区对于小规模纳税人的个体工商户、个人独资企业还给予核定征收,核定征收后税率也是很低的。以小编当地核定的个人独资企业为例,比如一家做咨询服务的个人独资企业,当地是核定的10%应税所得率,核定后再根据5%-35%五级累进制计算个人所得税,计算出来的个人所得税在0.5%-2.19%,加上增值税1%、附加税0.06%。加起来综合税负大概在1.56%-3.2%,且个人独资企业的经营者在缴纳了这些税金后,提取利润也不需要缴纳个人所得税了(股息、红利)了。核定征收后也不用看企业的成本费用是多少,直接根据收入计算个人所得税。

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文章关键词: 小规模纳税人增值税

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