上海公司注册税务方面问题汇总

企业税务管理是企业管理的重要组成部分，良好的税务管理方式在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率等方面有着很大的帮助作用。因此，上海公司注册后要关注税务问题，如果在财务和税务方面处理不当可能会对企业产生不好的影响。接下来，上海泓灼会计为您汇总整理有关“上海公司注册税务方面的问题”。

1、初次申请增值税普通发票需要哪些资料?

答：根据《全国税务机关纳税服务规范》，需要如下资料：

(1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。

(2)经办人身份证明原件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

(3)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

2、发票进项和销项之间有很大差异

目前，商品分类代码已全面实施，所有企业进销项将通过系统来识别数字代码，如果企业的收入和销售项目的类别不一致，且比例差异太大，就存在税务问题，有被税务局盯上的可能。

3、季节工或者临时工等费用，在税前如何进行扣除?

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公告〔2012〕15号)规定，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

4、长期零申报对企业有影响吗?

对于一家初创公司来说，在初期阶段就没有收入且无需缴税是正常的，但是并非所有公司都可以直接零申报。长期零申报存在一定的风险，甚至会出错，会受到税务局的监督，毕竟，没有一个企业可以常年无收入却能经营下去。

5、内部借款如何处理?

内部借款是指股东向公司借款，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金，也可能涉嫌“视同分红”。(股东借款超过一个纳税年度未归还)，从而导致需要缴纳个人所得税，这对企业来说是个不小的风险。

6、税控系统行业与税收备案行业不一致问题

当许多企业成立时，在税务系统备案时，会更改行业名称或类型，例如，本来记录在案的是商业服务业，以后可能会转向服务业，享受加计扣除，这种情况容易被警告。原因就在于：改变行业仅仅是税收控制系统作出了更改，税务局内部还是原始记录。这就是为什么如此多纳税人被税务稽查的原因。因此，请务必检查备案是否正确。

7、增值税的纳税期限是什么时候呢?

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

增值税小规模纳税人原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

8、企业员工服饰费用支出是否可以税前扣除?

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条规定：“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”

9、法人帐户接收发票

如果企业有虚假行为，法人银行帐户收到供应商虚假发票付款的风险就更大!公司帐户和法人帐户可以进行联合检查，这是税收检查资金流动的一种常用方法。

10、预付卡金额与营业收入和福利费用不一致

很多企业购买大型超市购物卡，没有申报个人所得税，而且企业的业务招待费和福利资金也很小，税务局由此可以判断税收是否存在舞弊!

11、避免税务稽查

企业的会计账务是企业经营活动的记录，税务部门以此作为对企业进行征税、稽查的依据。企业都有可能面临着税务部门的稽查，而且税务稽查是具有可追溯性的，即是说稽查部门可以稽查企业以往年度的账务，并追究责任。可见企业会计处理的责任重大。因此，企业选择会计人员或者会计服务，都应该十分慎重。

12、企业所得税税前扣除的凭证包括哪些?

根据《关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

13、发票等于人民币，没有发票等于丢钱

现在很多企业大量的缺失发票，急需发票抵扣税款，企业去税务机关领购发票是免收工本费的，可丢失发票却是要罚款的。

14、发票抵扣有时限，过期少抵税款

对于一般纳税人来说，可以抵扣当月已认证进项税额;而对于辅导期纳税人，由于要等待比对结果才能申报抵扣，会计人员应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣，按照税法的规定，除特殊原因外，已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣，直接导致企业缴纳更多税款，这给企业带来了真金白银的损失。因此，在聘用会计人员时要清楚的考察其是否熟悉增值税的相关规定，以免造成不必要的损失。

15、纳税人发票保管满5年后该如何处理?

根据规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

16、有收入要申报，没有收入也要申报

有些人认为公司有生意时就填申报表，而没有生意就无需申报了。如企业不申报，税务机关可对企业处以一万元以下的罚款。

17、用人单位与员工解除劳动合同所发放的离职补偿如何缴纳个人所得税?

依据财税【2001】157号文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税。超过部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发【1999】178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

18、一般纳税人企业，销售自产机器设备的同时，提供安装服务的部分，如何进行纳税?

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。